財政部：2019年1-2月個人所得稅同比下降18.1%
新華社北京3月17日電
關于2018年中央和地方預算執行情況與2019年中央和地方預算草案的報告
——2019年3月5日在第十三屆全國人民代表大會第二次會議上
財政部
各位代表：
受國務院委托，現將2018年中央和地方預算執行情況與2019年中央和地方預算草案提請十三屆全國人大二次會議審議，并請全國政協各位委員提出意見。
一、2018年中央和地方預算執行情況
2018年是全面貫徹黨的十九大精神的開局之年。在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，堅持穩中求進工作總基調，按照高質量發展要求，落實黨中央、國務院決策部署，嚴格執行十三屆全國人大一次會議審查批準的預算，保持了經濟持續健康發展和社會大局穩定，朝著實現全面建成小康社會的目標邁出了新的步伐。中央和地方預算執行情況較好。
（一）2018年一般公共預算收支情況。
1．全國一般公共預算。
全國一般公共預算收入183351.84億元，為預算的100.1%，比2017年同口徑（下同）增長6.2%。加上調入資金及使用結轉結余14772.77億元（包括中央和地方財政從預算穩定調節基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金，以及地方財政使用結轉結余資金），收入總量為198124.61億元。全國一般公共預算支出220906.07億元，完成預算的105.3%，增長8.7%。加上補充中央預算穩定調節基金1018.54億元，支出總量為221924.61億元。收支總量相抵，赤字23800億元，與預算持平。
2018年我國經濟運行總體平穩、穩中有進，全國一般公共預算收入保持增長。1－4月增長12.9%，隨著5月1日起實施增值稅減稅措施，出臺支持小微企業發展稅收優惠政策，10月1日起提高個人所得稅基本減除費用標準并適用新的稅率表，以及經濟出現新的下行壓力等，5－12月收入增幅放緩至2.6%。從收入構成看，稅收收入156400.52億元，增長8.3%，占一般公共預算收入比重提高至85.3%；非稅收入26951.32億元，下降4.7%，占一般公共預算收入比重為14.7%。
2．中央一般公共預算。
中央一般公共預算收入85447.34億元，為預算的100.1%，增長5.3%。加上從中央預算穩定調節基金調入2130億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入323億元，收入總量為87900.34億元。中央一般公共預算支出102381.8億元，完成預算的99.1%，增長7.7%，其中，本級支出32707.81億元，完成預算的100.7%，增長8.8%；對地方稅收返還和轉移支付69673.99億元，完成預算的99%，增長7.2%。加上補充中央預算穩定調節基金1018.54億元，支出總量為103400.34億元。收支總量相抵，中央財政赤字15500億元，與預算持平。
中央一般公共預算主要收入項目具體情況是：國內增值稅30753.04億元，為預算的104%。國內消費稅10631.75億元，為預算的100.6%。進口貨物增值稅、消費稅16878.75億元，為預算的98.9%。關稅2847.75億元，為預算的90.7%。企業所得稅22241.81億元，為預算的101.6%。個人所得稅8324.41億元，為預算的107.4%。出口貨物退增值稅、消費稅15913.45億元，為預算的107.7%。
中央一般公共預算本級主要支出項目具體情況是：一般公共服務支出1503.68億元，完成預算的103.4%。外交支出583.37億元，完成預算的97.1%。國防支出11069.7億元，完成預算的100%。公共安全支出2041.51億元，完成預算的102.5%。教育支出1731.23億元，完成預算的101.2%。科學技術支出3120.27億元，完成預算的100.2%。糧油物資儲備支出1375.64億元，完成預算的100.3%。債務付息支出4161.65億元，完成預算的97.1%。
中央對地方稅收返還和轉移支付具體情況是：稅收返還7987.86億元，完成預算的98.2%。一般性轉移支付38759.04億元，完成預算的99.4%，占轉移支付總額的比重提高至62.8%。專項轉移支付22927.09億元，完成預算的98.8%。
2018年中央一般公共預算收入超收90.34億元和支出結余928.2億元，全部轉入中央預算穩定調節基金。中央預備費預算500億元，實際支出17.48億元，主要用于支持地方加強非洲豬瘟防控等方面，剩余482.52億元（已包含在上述支出結余928.2億元中）全部轉入中央預算穩定調節基金。2018年末，中央預算穩定調節基金余額3763.99億元。
3．地方一般公共預算。
地方一般公共預算收入167578.49億元，其中，本級收入97904.5億元，增長7%；中央對地方稅收返還和轉移支付收入69673.99億元。加上地方財政從地方預算穩定調節基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余12319.77億元，收入總量為179898.26億元。地方一般公共預算支出188198.26億元，增長8.7%。收支總量相抵，地方財政赤字8300億元，與預算持平。
（二）2018年政府性基金預算收支情況。
按照地方政府債務管理有關規定，地方政府專項債務收支納入政府性基金預算管理。
全國政府性基金收入75404.5億元，增長22.6%。加上2017年結轉收入385.59億元和地方政府發行專項債券籌集收入13500億元，全國政府性基金相關收入為89290.09億元。全國政府性基金相關支出80562.07億元，增長32.1%。
中央政府性基金收入4032.65億元，為預算的104.4%，增長4.2%。加上2017年結轉收入385.59億元，收入總量為4418.24億元。中央政府性基金支出4021.55億元，完成預算的94.7%，增長8.4%，其中，本級支出3089.29億元，對地方轉移支付932.26億元。調入一般公共預算1.46億元。中央政府性基金收大于支395.23億元，其中，結轉下年繼續使用358.24億元；單項政府性基金結轉超過當年收入30%的部分合計36.99億元，按規定補充中央預算穩定調節基金。
地方政府性基金本級收入71371.85億元，增長23.8%，其中，國有土地使用權出讓收入65095.85億元，增長25%。加上中央政府性基金對地方轉移支付收入932.26億元和地方政府發行專項債券籌集收入13500億元，地方政府性基金相關收入為85804.11億元。地方政府性基金相關支出77472.78億元，增長32.9%，其中，國有土地使用權出讓收入相關支出69941.04億元，增長34.2%。
（三）2018年國有資本經營預算收支情況。
按照國有資本經營預算管理有關規定，國有資本經營預算收入主要根據國有企業上年實現凈利潤一定比例收取，同時按照收支平衡原則安排相關支出。2017年全國國有及國有控股企業（不含國有一級金融類企業）營業總收入53.75萬億元，實現凈利潤2.35萬億元，歸屬于母公司所有者的凈利潤1.42萬億元；年末資產總額183.52萬億元，負債總額118.46萬億元。
全國國有資本經營預算收入2899.95億元，增長9.8%。全國國有資本經營預算支出2159.26億元，增長6.7%。
中央國有資本經營預算收入1325.31億元，為預算的96.3%，增長1.6%。加上2017年結轉收入113.59億元，收入總量為1438.9億元。中央國有資本經營預算支出1111.73億元，完成預算的95.1%，增長10.1%，其中，本級支出1024.85億元，對地方轉移支付86.88億元。調入一般公共預算321.54億元，調入比例提高至25%。結轉下年支出5.63億元。
地方國有資本經營預算本級收入1574.64億元，增長17.8%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入86.88億元，收入總量為1661.52億元。地方國有資本經營預算支出1134.41億元，下降9.2%，主要是調入一般公共預算資金增加至432.45億元。
（四）2018年社會保險基金預算收支情況。
為均衡地區間企業職工基本養老保險基金負擔、實現基本養老保險制度可持續發展，2018年出臺實施了企業職工基本養老保險基金中央調劑制度，通過調劑將收支狀況較好省份的基金結余按一定比例調劑至缺口省份，確保各地養老金按時足額發放。
全國社會保險基金收入72649.22億元，增長24.3%，剔除機關事業單位基本養老保險后同口徑增長7.3%，其中，保險費收入52543.2億元，財政補貼收入16776.83億元。全國社會保險基金支出64586.45億元，增長32.7%，剔除機關事業單位基本養老保險后同口徑增長12.7%。當年收支結余8062.77億元，年末滾存結余86337.13億元。
中央社會保險基金收入582.11億元，其中，保險費收入301.84億元，財政補貼收入274.7億元。加上地方上繳的中央調劑基金收入2413.3億元，收入總量為2995.41億元。中央社會保險基金支出532.13億元，加上安排給地方的中央調劑基金支出2406.8億元，支出總量為2938.93億元。當年收支結余56.48億元，年末滾存結余315.49億元。
地方社會保險基金收入72067.11億元，其中，保險費收入52241.36億元，財政補貼收入16502.13億元。加上中央調劑資金收入2406.8億元，收入總量為74473.91億元。地方社會保險基金支出64054.32億元，加上中央調劑資金支出2413.3億元，支出總量為66467.62億元。當年收支結余8006.29億元，年末滾存結余86021.64億元。
2018年末，中央財政國債余額149607.42億元，控制在全國人大批準的債務余額限額156908.35億元以內；地方政府債務余額183861.52億元，包括一般債務余額109938.75億元、專項債務余額73922.77億元，控制在全國人大批準的債務余額限額209974.3億元以內。
預算執行中，按照深化黨和國家機構改革統一部署，及時安排新組建部門所需開辦及籌建經費，認真做好相關部門預算劃轉等工作，確保部門正常運轉和履職需要，保障黨和國家機構改革順利實施。所有中央部門預算批復工作在法定時限內完成。
以上預算執行的具體情況及相關說明詳見《中華人民共和國2018年全國預算執行情況2019年全國預算（草案）》。
（五）2018年主要財稅政策落實和重點財政工作情況。
2018年，財政部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，按照預算法和《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，落實全國人大預算決議要求，聚力增效實施積極的財政政策，加大對三大攻堅戰的支持，更多向創新驅動、“三農”、民生等領域傾斜，深化財稅體制改革，狠抓預算執行管理。
大力實施減稅降費。完善增值稅制度。降低制造業、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率，統一增值稅小規模納稅人標準至500萬元，對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件企業和電網企業的期末留抵稅額予以一次性退還。實施個人所得稅改革。修改個人所得稅法，自2018年10月1日起，提高基本減除費用標準，調整優化稅率結構，在此基礎上研究制定個人所得稅專項附加扣除暫行辦法，設立子女教育等6項專項附加扣除，修訂個人所得稅法實施條例，自2019年1月1日起正式實施，實現從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變，惠及約8000萬納稅人。加大小微企業稅收支持力度。將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業年應納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元，將符合條件的小微企業和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由100萬元提高到1000萬元。鼓勵企業加大研發投入。取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制，將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業，將高新技術企業和科技型中小企業的虧損結轉年限由5年延長至10年，對企業新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具允許當年一次性稅前扣除。調整完善進出口稅收政策。分兩批對4000多項產品提高出口退稅率并簡化退稅率結構。對包括抗癌藥在內的絕大多數進口藥品實施零關稅，降低汽車整車及零部件、部分日用消費品和工業品進口關稅，我國關稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。進一步清理規范涉企收費。停征首次申領居民身份證工本費等一批行政事業性收費，降低重大水利工程建設基金等部分政府性基金征收標準，延長階段性降低社會保險費率和企業住房公積金繳存比例政策期限。上述減稅降費措施全年減負約1.3萬億元。
推動三大攻堅戰取得明顯成效。加強地方政府債務風險防控。落實地方政府債務限額管理和預算管理，地方政府存量債務置換基本完成。支持地方做好專項債券發行和使用，提前兩個月完成1.35萬億元的發行目標，完善管理措施，嚴控法定限額內專項債務風險。出臺地方政府債務信息公開辦法，指導地方有序公開債務限額余額、債券發行和資金使用安排、債務還本付息等信息。進一步完善地方政府隱性債務風險監管政策，加強資金供給端、項目建設源頭風險防控。強化監督問責，配合建立終身問責、倒查責任機制，組織核查部分市縣和金融機構違法違規舉債行為，并公開通報曝光。健全統計監測機制，及時警示債務風險。督促地方落實屬地管理責任，牢牢守住不發生系統性風險的底線。大力支持脫貧攻堅。中央財政補助地方專項扶貧資金1060.95億元，增加200億元，增長23.2%，增加的資金重點用于“三區三州”等深度貧困地區。全面推進貧困縣涉農資金整合試點，全年整合資金超過3000億元。嚴控扶貧領域融資風險，將易地扶貧搬遷貸款融資等統一調整規范為發行地方政府債券融資。探索建立財政扶貧資金動態監控機制，加強各級各類財政扶貧資金管理。制定財政扶貧項目資金績效管理辦法，績效目標管理基本實現全覆蓋，涉及約11萬個扶貧項目、8000多億元。全年減少農村貧困人口1386萬。加大污染防治力度。中央財政支持污染防治攻堅戰相關資金約2555億元，增長13.9%，其中大氣、水、土壤污染防治投入力度為近年來最大。擴大中央財政支持北方地區冬季清潔取暖試點范圍。實施促進長江經濟帶生態保護修復獎勵政策，建立長江流域重點水域禁捕補償制度。啟動城市黑臭水體治理示范，支持中西部地區城鎮污水處理提質增效。將寧夏賀蘭山東麓、貴州烏蒙山區等14個項目納入第三批山水林田湖草生態保護修復工程試點，加上前兩批11個試點項目，基本涵蓋了“兩屏三帶”的生態功能區塊。
支持深化供給側結構性改革。推進科技創新能力建設。中央一般公共預算本級科學技術支出增長10.3%。支持實施國家科技重大專項，并選取部分專項探索開展基于誠信和績效的“綠色通道”試點。開展中央財政科研項目資金管理改革督察，在優化科研項目和經費管理、減少報表和過程檢查、推進科研項目績效評價等方面推出一系列新舉措。鼓勵香港、澳門特別行政區高等院校和科研機構參與中央財政科技計劃（專項、基金等）組織實施。支持制造業轉型升級。推動智能制造、工業強基、綠色制造和工業互聯網發展，支持制造業創新中心加強能力建設。落實首臺（套）重大技術裝備保險補償試點政策，累計支持推廣1087個項目，涉及裝備價值總額1500多億元。激發創業創新活力。支持100個國家級、省級實體經濟開發區打造特色載體，助推中小企業“雙創”升級。設立國家融資擔保基金，提升服務小微企業和“三農”等的能力。對擴大小微企業融資擔保業務規模、降低小微企業融資擔保費率成效明顯的地方予以獎補激勵。落實“三去一降一補”重點任務。出臺推進去產能和“僵尸企業”債務重組相關政策，繼續支持鋼鐵、煤炭行業化解過剩產能，中央企業處置“僵尸企業”和治理特困企業工作取得積極進展。加大重點領域補短板力度，發揮中央基建投資作用。規范有序推進政府和社會資本合作（PPP），截至2018年末，全國PPP綜合信息平臺項目管理庫累計落地項目4691個、投資額7.2萬億元，落地率54.2%。促進城鄉區域協調發展。中央財政均衡性轉移支付增長9.2%，老少邊窮地區轉移支付增長15.7%，不斷加大對中西部地區的支持力度。構建雄安新區規劃建設起步階段財政支持政策體系，研究對海南全面深化改革開放等重大區域戰略財政支持政策。建立健全實施鄉村振興戰略財政投入保障制度。建立跨省域補充耕地國家統籌機制和城鄉建設用地增減掛鉤節余指標跨省域調劑機制。加快消化糧食庫存，完善稻谷等糧食價格形成機制，全面推進優質糧食工程建設，支持深化農業供給側結構性改革。
社會民生持續改善。實施更加積極的就業政策。落實就業創業補貼政策，加強公共就業服務能力建設，中央財政就業補助資金支出468.78億元，增長6.8%，全年城鎮新增就業1361萬人。推動教育改革發展。中央財政教育轉移支付的84.4%投向中西部地區，并向貧困地區傾斜。全國約1.45億義務教育學生免除學雜費并獲得免費教科書，1392萬家庭經濟困難寄宿生獲得生活費補助，1400萬進城務工農民工隨遷子女實現相關教育經費可攜帶，3700萬學生享受營養膳食補助。支持學前教育、普通高中、職業教育、高等教育發展。加強基本民生保障。機關事業單位和企業退休人員基本養老金標準提高約5%。城鄉居民基本養老保險基礎養老金最低標準提高至88元，并建立了基本養老保險待遇確定和基礎養老金正常調整機制。劃轉部分國有資本充實社保基金，5戶中央企業和浙江、云南兩省的劃轉試點工作基本完成，19戶中央企業的劃轉工作正在推進中，推動建立國有資本劃轉和企業職工基本養老保險基金缺口逐步彌補相結合的運行機制。城鄉居民醫保財政補助標準提高到每人每年490元，增加的40元中一半用于加強大病保險保障能力。基本公共衛生服務經費人均財政補助標準達到55元。支持做好最低生活保障、特困人員救助供養等困難群眾救助工作。提高優撫對象等人員撫恤和生活補助標準，惠及全國860余萬優撫對象。繼續支持各類棚戶區改造、公租房配套基礎設施建設等，全年棚戶區改造開工626萬套、農村危房改造190萬戶。深入實施文化惠民工程，支持5萬余所公共文化設施免費開放。
財稅改革向縱深推進。加快財政體制改革。出臺基本公共服務領域中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革方案，以及醫療衛生領域財政事權和支出責任劃分改革方案。教育、科技、交通運輸等領域財政事權和支出責任劃分改革正在積極推進。深化預算管理制度改革。深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》，在中央財政層面初步建立了項目支出為主的全過程預算績效管理體系，中央本級項目和對地方專項轉移支付績效目標、運行監控和績效自評實現全覆蓋，建立重點績效評價常態化機制，2018年組織第三方機構對38個重點民生政策和重大項目開展重點績效評價，涉及資金5513億元，評價結果已經用于改進管理、預算安排和完善政策。中央預算決算公開內容更加細化，省市縣級政府和部門預算決算公開深入推進。政府財務報告編制試點范圍進一步擴大。完善稅收制度。結合減稅降費，初步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，改革完善增值稅制度。加快稅收立法進程，環境保護稅法、船舶噸稅法、煙葉稅法順利實施，耕地占用稅法、車輛購置稅法經全國人大常委會審議通過，資源稅法按程序提請全國人大常委會初次審議。深化國資國企改革。首次向全國人大常委會作了全口徑國有資產管理情況綜合報告和金融企業國有資產專項報告。推動出臺國有資本投資、運營公司改革試點的實施意見，推進中央黨政機關和事業單位經營性國有資產集中統一監管試點的實施意見，以及完善國有金融資本管理的指導意見，扎實有序落實相關重點工作。剝離國有企業辦社會職能和解決歷史遺留問題取得重要進展。
財政管理水平繼續提高。強化管理基礎工作。多措并舉加快預算執行進度，完善對地方轉移支付資金調度，支持地方做好保工資、保運轉、保基本民生，以及農民工工資支付、清理拖欠民營企業賬款等工作。加快推進預算執行動態監控工作，36個省本級、絕大多數市縣都已建立預算執行動態監控機制。構建網上報銷公務平臺，實現公務人員出差報銷全流程電子化管理。加強地方暫付款管理。清理整頓地方財政專戶工作基本完成。政府會計準則制度體系基本建成，行政事業單位內部控制規范體系進一步健全。嚴肅財經紀律。圍繞落實重大財稅政策加大財政監督檢查力度，對地方政府債務管理、財政支持脫貧攻堅、污染防治資金使用、經濟開發區稅收優惠政策執行等情況進行核查檢查。加強會計、政府采購代理機構監管，嚴肅處理違法違規行為。認真整改審計發現問題。高度重視審計指出的具有指定用途的轉移支付占比較高、預算績效評價覆蓋面小等問題，落實整改責任，細化整改措施，扎實推進整改，同時認真研究采納審計建議，注重舉一反三，從體制機制上鞏固整改成果。
總的看，2018年預算執行情況較好，財政改革發展工作取得新進展，有力促進了經濟社會持續健康發展。這是以習近平同志為核心的黨中央堅強領導的結果，是習近平新時代中國特色社會主義思想科學指引的結果，是全國人大、全國政協及代表委員們監督指導的結果，是各地區、各部門以及全國各族人民共同努力的結果。
同時，預算執行和財政工作中還面臨一些問題和挑戰。主要是：財政收入增長基礎不穩，支出剛性不減，一些市縣保工資、保運轉、保基本民生支出壓力大。預算編制的準確性和預算的約束力需要進一步增強；預算分配管理存在薄弱環節，內部控制需要進一步加強；有的地方和部門預算執行基礎工作不扎實，支出進度較慢，造成財政資金閑置浪費。專項轉移支付退出機制不完善，定期評估覆蓋面較窄。政府性基金預算中有的項目執行慢、結轉資金較多；國有資本經營預算范圍還不完整；企業職工基本養老保險全國統籌仍未實現，醫療保險可持續籌資和待遇調整機制尚需完善,社會保險基金財務可持續性面臨挑戰。有的地區脫離實際，存在超出自身財力過高承諾等問題，影響財政可持續性。有的地方仍違規擔保或變相舉債，防范化解債務風險任務艱巨。有的政策執行和落實不到位，企業和群眾獲得感不強。我們高度重視這些問題，將下大氣力采取措施加以解決。
二、2019年中央和地方預算草案
2019年是新中國成立70周年，是全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標的關鍵之年，做好預算編制和財政工作意義重大。要按照中央經濟工作會議精神，認真編制2019年預算草案，科學研究提出財政收入、支出、轉移支付、赤字及債務規模等安排，保障黨中央、國務院重大決策部署的落實。
（一）2019年財政收支形勢分析。
當前，我國發展仍處于并將長期處于重要戰略機遇期，擁有足夠的韌性、巨大的潛力和不斷迸發的創新活力，經濟長期向好趨勢沒有也不會改變。同時，經濟發展面臨的國際環境和國內條件都在發生深刻而復雜的變化，可以預料和難以預料的風險挑戰更多更大，經濟運行穩中有變、變中有憂。外部環境復雜嚴峻，貿易保護主義和單邊主義加劇，世界經濟增長動能正在減弱，不穩定不確定因素增多。國內深層次結構性矛盾和問題在外部沖擊下趨于顯性化，需求增長放緩，實體經濟困難增多，市場信心和預期受到影響，推進供給側結構性改革過程中不可避免會遇到一些困難和挑戰。從財政收入形勢看，受經濟下行壓力加大、實施更大規模減稅降費，以及上年部分減稅降費政策翹尾減收等因素影響，預計2019年財政收入增速將有所放緩。從財政支出形勢看，各領域對財政資金需求很大，支持深化供給側結構性改革、打好三大攻堅戰、實施鄉村振興戰略、加強科技創新和關鍵技術攻關、建設提升自然災害防治能力若干工程、加大基本民生領域投入力度、支持外交國防、增強基層財政保障能力等，都需要予以重點保障。綜合分析，2019年財政收入形勢較為嚴峻，收支平衡壓力較為突出，必須牢固樹立底線思維，切實增強憂患意識，提高風險防控能力，平衡好穩增長和防風險的關系，進一步加強政策和資金統籌，在加大減稅降費力度和著力保障重點支出的同時，保持財政可持續。
（二）2019年預算編制和財政工作的總體要求。
按照黨中央、國務院決策部署，2019年要統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定工作，保持經濟運行在合理區間，進一步穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期。預算編制和財政工作的總體要求是：在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，統籌推進“五位一體”總體布局，協調推進“四個全面”戰略布局，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，堅持推動高質量發展，堅持以供給側結構性改革為主線，堅持深化市場化改革、擴大高水平開放，加快建設現代化經濟體系，繼續打好三大攻堅戰，著力激發微觀主體活力，創新和完善宏觀調控，統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定工作。積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費，實質性降低增值稅等稅率；優化財政支出結構，樹立過緊日子的思想，嚴格壓縮一般性支出，加大對重點領域支持力度，提高資金配置效率，有效降低企業負擔；加快建立現代財政制度，建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系；全面實施預算績效管理，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系；加強地方政府債務管理，較大幅度增加地方政府專項債券規模，積極防范化解地方政府債務風險，促進經濟持續健康發展和社會大局穩定，為全面建成小康社會收官打下決定性基礎，以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年。
按照上述要求，著重把握好五個方面：一是加大減稅降費力度，促進實體經濟發展。實施更大規模的減稅和推進更明顯的降費，普惠性減稅和結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔，降低制度性交易成本，改善營商環境。降低社保繳費率，穩定現行征繳方式。二是增加重點領域投入，提高支出精準度。落實黨中央、國務院重大決策部署，突出財政支出的公共性、普惠性，繼續調整優化支出結構，增強財政投入的精準度。重點增加對脫貧攻堅、“三農”、結構調整、科技創新、生態環保、民生等領域的投入，著力支持深化供給側結構性改革、加強創新和技術攻關、實施鄉村振興戰略、促進區域協調發展和軍民融合發展。三是樹立過緊日子的思想，嚴格控制一般性支出。為支持企業減負，各級政府要過緊日子，厲行勤儉節約，把錢花在刀刃上。大力壓減一般性支出，嚴控“三公”經費預算，取消低效無效支出，清理收回長期沉淀資金。中央財政帶頭嚴格管理部門支出，一般性支出按照不低于5%的幅度壓減，“三公”經費再壓減3%左右。地方財政要比照中央做法，從嚴控制行政事業單位開支。四是深化財稅體制改革，加快建立現代財政制度。按照有利于激發微觀主體活力和調動地方積極性的要求，加強系統集成，注重統籌協調，扎實推進財政體制、預算管理制度、稅收制度等方面的重點改革任務。五是開大地方規范舉債前門，嚴堵違法違規舉債后門。健全規范地方政府舉債融資機制，妥善處置隱性債務存量，堅決遏制隱性債務增量，堵后門要更嚴，開前門要更大。較大幅度增加地方政府專項債券規模，支持重大在建項目建設和補短板，更好發揮專項債券對深化供給側結構性改革、推進在建項目建設、化解隱性債務風險等一舉多得的政策效應。
（三）2019年財政政策。
2019年積極的財政政策要加力提效，發揮好逆周期調節作用，增強調控的前瞻性、針對性和有效性，加強政策協調，推動經濟高質量發展。
“加力”體現在實施更大規模的減稅降費和加大支出力度。實施減稅降費方面。深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。抓好年初出臺的小微企業普惠性減稅政策落實。全面實施修改后的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策。同時，明顯降低企業社保繳費負擔，從今年5月1日起，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%，繼續執行階段性降低失業和工傷保險費率政策，務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。繼續清理規范行政事業性收費。綜合各項減稅降費措施，全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。為支持實施大規模減稅降費，要想方設法籌集資金，中央財政將增加特定國有金融機構和央企上繳利潤，地方財政也將主動挖潛，多渠道盤活各類資金和資產。加大支出力度方面。繼續增加財政支出規模，安排全國財政赤字27600億元，比2018年增加3800億元，赤字率由2.6%適度提高到2.8%。同時，安排地方政府專項債券21500億元，比2018年增加8000億元。這樣安排，與各方面支出需求相適應，釋放了財政政策積極有力的信號，有利于更好引導企業預期和增強市場信心，也考慮為應對今后可能出現的風險隱患留出政策空間。
“提效”體現在提高財政資金配置效率和使用效益。提高資金配置效率方面。著力調整優化支出結構，堅持有保有壓，該保的支出保障好，該減的支出減下來，繼續盤活財政存量資金，加大資金統籌力度，精準聚焦增強對國家經濟社會發展大局的支撐能力。提高資金使用效益方面。以全面實施預算績效管理為抓手，將預算績效管理貫穿預算編制執行全過程，加快預算執行進度，做好預算績效監控，及時糾正偏差，盡早發揮財政資金作用，更好推動政策落地見效。
2019年主要收支政策：
1．著力支持深化供給側結構性改革。
堅持以供給側結構性改革為主線不動搖，更多采取改革的辦法，更多運用市場化、法治化手段，在“鞏固、增強、提升、暢通”上下功夫。
鞏固“三去一降一補”成果。加大破、立、降力度，用好工業企業結構調整專項獎補資金，繼續處置“僵尸企業”，推動更多產能過剩行業加快出清，做好產業結構調整中的民生托底工作。落實企業改制重組、去產能調結構等方面的稅收優惠政策，促進企業優勝劣汰。繼續支持剝離國有企業辦社會職能和解決歷史遺留問題。
增強微觀主體活力。大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準并加大所得稅優惠力度，將小規模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元，允許地方在50%稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，擴展投資初創科技型企業享受稅收優惠政策的范圍。
提升產業鏈水平。綜合運用風險補償、后補助等手段，引導企業加大科技投入，促進成果轉化和產業化。再支持一批實體經濟開發區打造不同類型的創新創業特色載體。發揮好國家中小企業發展基金、新興產業創業投資引導基金作用，加大對早中期、初創期創新型企業的支持，培育更多新動能。落實好創業投資個人所得稅優惠政策，開展適當提高居民企業技術轉讓所得免征企業所得稅限額標準試點。
暢通國民經濟循環。綜合運用融資增信、以獎代補、稅收優惠等方式，鼓勵金融機構加大對民營企業和中小企業的支持，緩解企業融資難融資貴問題。加快國家融資擔保基金運作，對單戶擔保金額500－1000萬元的，實行與500萬元以下統一的收費政策，收費由原不高于承擔風險責任的0.5%降為0.3%，引導合作機構逐步將平均擔保費率降至1%以下。支持30個城市開展深化民營和小微企業金融服務綜合改革試點，引導試點城市降低企業綜合融資成本。對小微企業年化擔保費率不超過2%的省份進行獎補。增強金融體系服務實體經濟能力，推動形成金融和實體經濟良性循環。
2．繼續支持打好三大攻堅戰。
防范化解財政金融風險。堅持疏堵并舉，有效防控地方政府隱性債務風險。新增地方政府債務限額30800億元，其中一般債務9300億元、專項債務21500億元，為重點項目建設提供資金保障，也為防范化解地方政府隱性債務風險創造更好條件。繼續發行地方政府債券置換符合政策規定的債務，全面完成存量債務置換。妥善處置隱性債務存量，督促高風險市縣盡快壓減隱性債務規模，降低債務風險水平。鼓勵金融機構與融資平臺公司協商采取市場化方式，通過合適期限的金融工具應對到期存量隱性債務風險，避免項目資金鏈斷裂。推進融資平臺公司市場化轉型。堅決遏制隱性債務增量，加強風險監測分析，對違法違規舉債融資行為，發現一起、問責一起、通報一起，終身問責、倒查責任。完善專項債券管理方式，推進實行限額規模全額管理，有關政府性基金預算必須首先用于到期專項債券還本付息，嚴格將專項債券與項目資產、收益相對應，依法落實償債責任，確保專項債券不發生任何風險。
大力支持脫貧攻堅。堅持脫貧攻堅目標和現行扶貧標準，進一步強化財政投入保障，加大深度貧困地區和特殊貧困群體脫貧攻堅力度。中央財政專項扶貧資金安排1260.95億元，增長18.9%，增量主要用于深度貧困地區。其他相關轉移支付和債務限額分配也繼續向貧困地區特別是深度貧困地區傾斜。重點支持解決好實現“兩不愁三保障”面臨的突出問題，深入實施產業、就業、教育、健康、社會保障、文化等扶貧。堅持扶貧同扶志扶智相結合，增強貧困地區、貧困群眾內生動力和自我發展能力。繼續推進貧困縣涉農資金整合試點，落實省負總責要求，促進扶貧資金精準投放、精準使用。加快財政扶貧資金動態監控機制建設，實時動態監控各級各類財政扶貧資金，對扶貧項目資金實施全過程績效管理。省市縣扶貧資金分配結果一律公開，鄉村兩級扶貧項目安排和資金使用情況一律公告公示，堅決防止扶貧資金被擠占挪用。對摘帽縣和脫貧人口的扶持政策保持一段時間，鞏固脫貧成果。
積極支持污染防治。聚焦打贏污染防治攻堅戰七大標志性戰役，加大投入力度。將打贏藍天保衛戰作為重中之重，中央財政大氣污染防治資金安排250億元，增長25%。繼續支持做好北方地區冬季清潔取暖試點等工作。將消滅城市黑臭水體作為水污染治理的重點，水污染防治方面的資金安排300億元，增長45.3%。支持全面落實土壤污染防治行動計劃，加強土壤污染狀況詳查、污染土壤修復治理等，土壤污染防治資金安排50億元，增長42.9%。加大長江經濟帶生態保護修復獎勵政策力度，推動相關省份加快建立省際和省內橫向生態保護補償機制。推進山水林田湖草生態保護修復工程試點。支持大規模國土綠化行動，完善天然林保護制度，擴大退耕還林還草，加強森林資源培育管護，強化濕地保護和恢復，開展沙化土地封禁保護，繼續實施草原生態保護補助獎勵政策。重點生態功能區轉移支付安排811億元，增長12.5%，引導地方加強生態建設、建立以國家公園為主體的自然保護地體系等。
3．堅持創新引領發展。
推動制造業高質量發展。發揮財政資金“四兩撥千斤”的作用，引導資本、資源向戰略關鍵領域聚焦，支持重大短板裝備攻堅、重點產業創新服務平臺等，推進戰略關鍵領域創新突破。以制造業為重點實質性降低增值稅稅率，將制造業適用的稅率由16%降至13%，逐步建立期末留抵退稅制度，有效降低企業成本負擔。將固定資產加速折舊優惠政策擴大至全部制造業領域。健全支持創新和綠色發展的政府采購政策，充分發揮首臺（套）等政策功能，加大對制造業特別是重大裝備和關鍵產品的支持力度。
提升科技支撐能力。突出問題導向和需求導向，積極支持基礎研究和應用基礎研究，加大對突破關鍵核心技術的支持。加強國家戰略科技力量建設，推進國家實驗室建設和科技創新基地布局優化，推動科研設施與儀器開放共享，實施國家科技重大專項和“科技創新2030－重大項目”。加大對科研院所穩定支持力度，加強科技人才隊伍建設。狠抓中央財政科研項目資金管理改革等政策落地見效，開展基于績效、誠信和能力的科研管理改革試點，形成更有效的創新激勵機制。推動健全以企業為主體的產學研一體化創新機制，支持企業牽頭實施重大科技項目。綜合運用風險補償、后補助、創投引導等手段，引導企業加大科技投入，促進成果轉化和產業化。支持全面加強知識產權保護。
4．促進形成強大國內市場。
著力擴大居民消費。完善相關財稅政策，支持社會力量提供教育、文化、體育、養老、醫療等服務供給，培育新的消費增長點。加快重點領域政府購買服務改革，擴大購買范圍和規模，提升公共服務質量。堅持扶優扶強原則支持新能源汽車產業發展，繼續對新能源汽車免征車輛購置稅，調整完善購置補貼政策，鼓勵加快充電基礎設施建設和城市公交新能源車替代。推動建設現代供應鏈體系，改善物流基礎設施。深入推進電子商務進農村綜合示范，支持農產品進城和工業品下鄉。
發揮投資關鍵作用。中央基建投資安排5776億元，比2018年增加400億元，優化投資方向和結構，強化績效考核，重點用于“三農”建設、重大基礎設施建設、創新驅動和結構調整、保障性安居工程、社會事業和社會治理、節能環保與生態建設等方面。加強交通、水利、能源、生態環保、農業農村等重點領域和薄弱環節建設，提升信息網絡、現代物流等基礎設施支撐能力。繼續支持做好三峽庫區后續工作。大力支持中央部門和地方實施提高自然災害防治能力若干重點工程。推進川藏鐵路規劃建設。進一步規范推廣運用PPP，著力提高民間資本參與度。
更加有效發揮地方政府債券作用。根據十三屆全國人大常委會第七次會議有關授權決定，國務院已提前下達2019年地方政府新增一般債務限額5800億元、新增專項債務限額8100億元，合計13900億元，提前下達債務限額在授權范圍內。合理擴大專項債券使用范圍，科學合理安排專項債券地區結構和投向結構，加快債券發行進度，發債籌措資金優先用于在建項目，防止“半拉子”工程。允許先行調度財政庫款加快專項債券對應的項目建設。
5．促進區域協調發展。
支持實施國家重大區域戰略。以共建“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設、長江三角洲區域一體化發展等重大戰略為引領，以西部、東北、中部、東部四大板塊為基礎，推動國家重大區域戰略融合發展。西部地區企業所得稅優惠政策到期后繼續執行。繼續積極支持雄安新區高標準建設、海南全面深化改革開放等國家重大區域戰略實施。同時，支持實施海洋強國戰略，發展海洋經濟，促進海洋科技發展，保護海洋環境，加強海島、海域、海岸帶生態修復。
進一步提升區域間基本公共服務均等化水平。發揮轉移支付作用，較大幅度增加中央對地方轉移支付規模，并向中西部地區傾斜。中央財政均衡性轉移支付安排15632億元，增長10.9%。加大對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區支持力度，老少邊窮地區轉移支付安排2489.05億元，增長14.7%。縣級基本財力保障機制獎補資金安排2709億元，增長10%。安排民生政策托底保障財力補助400億元，增強財政困難地區托底能力。支持資源枯竭城市轉型發展。深入實施興邊富民行動。完善省以下財政體制，引導財力下沉，增強省以下政府基本公共服務保障能力。
健全區域互助和利益分享機制。發揮跨省域補充耕地國家統籌機制和城鄉建設用地增減掛鉤節余指標跨省域調劑機制作用，所得收益全部用于鞏固脫貧攻堅成果和支持實施鄉村
