增值稅萬(wàn)億大減稅正式拉開帷幕
中國(guó)第一大稅種——增值稅將迎超萬(wàn)億大減稅。4月1日起，增值稅減稅新政正式落地，作為今年更大規(guī)模減稅的一道“主菜”和“硬菜”，將給企業(yè)和民眾帶來(lái)重大利好。怎么減稅？誰(shuí)最受益？一起來(lái)看。
增值稅萬(wàn)億大減稅正式拉開帷幕
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。中國(guó)自1979年引進(jìn)增值稅制度，到目前增值稅已成為第一大稅種，2018年收入規(guī)模突破6萬(wàn)億元。
4月1日起，增值稅迎來(lái)大規(guī)模減稅，主要內(nèi)容包括四項(xiàng)：降低稅率、擴(kuò)大抵扣、留抵退稅、加計(jì)抵減。
在降低稅率方面，適用16%稅率的項(xiàng)目改按13%稅率征稅，主要涉及制造業(yè)等行業(yè)；適用10%稅率的項(xiàng)目改按9%稅率征稅，主要涉及交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物。
在擴(kuò)大抵扣方面，首次將購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍。像大家出差取得注明旅客身份信息的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票，單位就能拿來(lái)抵扣了。同時(shí)，將取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改為一次性全額抵扣。
在留抵退稅方面，留抵退稅擴(kuò)大到全行業(yè)，納稅人只要符合條件，其新增留抵稅額可以退還。留抵稅額，是指納稅人銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。通俗來(lái)說(shuō)，之前留抵稅額只能等到結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，現(xiàn)在則可以退稅，能緩解企業(yè)資金占用壓力，直接增加企業(yè)現(xiàn)金流。
在加計(jì)抵減方面，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人，按進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。
減稅規(guī)模預(yù)計(jì)超萬(wàn)億元，制造業(yè)最受益
“通過(guò)實(shí)施以上措施，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低，確保部分行業(yè)稅負(fù)有所降低，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。”財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華說(shuō)。
“這一次增值稅改革推出的措施除了降低稅率、擴(kuò)大抵扣，還有制度性期末留抵退稅。降低稅率是直接減少繳稅，增加抵扣項(xiàng)目也是在減少繳稅，期末留抵退稅是增加企業(yè)現(xiàn)金流，減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。”財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡表示，總體上這幾項(xiàng)措施加起來(lái)，減稅降負(fù)規(guī)模應(yīng)該超過(guò)1萬(wàn)億。
此次增值稅大減稅，哪個(gè)行業(yè)最為受益？非制造業(yè)莫屬。
此次增值稅改革以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)。制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，是下降幅度最大的行業(yè)之一，制造業(yè)稅負(fù)將進(jìn)一步大幅降低。制造業(yè)期末留抵稅額占比最高，將是這項(xiàng)政策的最大受益對(duì)象。
對(duì)于此次增值稅減稅，四川野馬汽車股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)楊曉亮表示，制造業(yè)行業(yè)16%的增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，初算下來(lái)，公司一年能省下5000多萬(wàn)元稅款，錢袋子厚實(shí)了。珠海聯(lián)邦制藥股份有限公司負(fù)責(zé)人說(shuō)，此輪減稅預(yù)計(jì)一年將為公司減少近550萬(wàn)元的增值稅及相應(yīng)附加稅費(fèi)。
消費(fèi)者也將獲益，民生用品迎來(lái)降價(jià)潮
增值稅稅率降低，不僅讓企業(yè)直接受益，由于商品價(jià)格中含的稅相應(yīng)減少，商品價(jià)格有望降低。
從4月1日起，一大波民生用品迎來(lái)降價(jià)潮，油價(jià)、電價(jià)、天然氣價(jià)格紛紛下調(diào)，讓普通老百姓也從此次減稅中獲益。
油價(jià)下調(diào)。隨著成品油增值稅率由16%降低至13%，國(guó)內(nèi)汽、柴油最高零售價(jià)格每噸分別降低225元和200元。據(jù)多家分析機(jī)構(gòu)測(cè)算，折合92號(hào)汽油每升下降0.18元，0號(hào)柴油每升下降0.17元。油價(jià)下調(diào)，出行成本降低，讓廣大車主省下一筆錢。
電價(jià)調(diào)整。國(guó)家發(fā)改委要求，電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率由16%調(diào)整為13%后，省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)含稅輸配電價(jià)水平降低的空間全部用于降低一般工商業(yè)電價(jià)。降低一般工商業(yè)電價(jià)，這不僅讓工業(yè)企業(yè)受惠，商業(yè)企業(yè)也同樣受益。降低電價(jià)或可以讓利給消費(fèi)者，也可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
天然氣跨省管道運(yùn)輸價(jià)格、天然氣基準(zhǔn)門站價(jià)格也迎來(lái)調(diào)整。國(guó)家發(fā)改委要求，各地價(jià)格主管部門在安排天然氣銷售價(jià)格時(shí)，統(tǒng)籌考慮增值稅率降低因素，切實(shí)將增值稅改革的紅利全部讓利于用戶。
天然氣基準(zhǔn)門站價(jià)格，是指上游天然氣供氣商供應(yīng)給各地燃?xì)夤镜?/span>“批發(fā)價(jià)”。隨著批發(fā)價(jià)下調(diào)，居民用氣價(jià)格也就有了下降的空間。
汽車行業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)降價(jià)潮。一汽—大眾品牌全系降價(jià)，最高降價(jià)8000元。奔馳、寶馬、沃爾沃、捷豹、路虎等豪車品牌也下調(diào)建議零售價(jià)，最高降價(jià)8.5萬(wàn)元。
預(yù)計(jì)會(huì)有更多商品的零售價(jià)會(huì)出現(xiàn)降低。比如去年增值稅稅率從17%降到16%時(shí)，一些手機(jī)的零售價(jià)就出現(xiàn)下降。今年稅率進(jìn)一步降到13%，預(yù)計(jì)一些手機(jī)的零售價(jià)會(huì)有更大幅度下調(diào)。
舉個(gè)例子，按照16%增值稅稅率，一款手機(jī)售價(jià)5000元，那么不含稅價(jià)格為5000÷（1+16%）=4310元。稅率從16%降到13%之后，最新的零售價(jià)下降空間為4310×（16%-13%）=129.3元。
